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Asiento Contable de Fraccionamiento Tributario SUNAT: Cuenta 40 Subcuenta 4091

Descripción

Subdivisionaria  4091:

Otros costos administrativos e intereses. Incluye obligaciones por sanciones administrativas, tributarias y no tributarias, otros costos legales relacionados con deuda tributaria y otros con los niveles de gobierno en su capacidad
sancionadora.

Caso Práctico 1:

La empresa  WEB CONTABLE ha decidido comprar una computadora por  S/. 4,200.00 

Solución

En primer lugar, debemos calcular es los intereses generados desde la fecha de vencimiento el tributo (1011) hasta la fecha de aprobación del fraccionamiento.

Porque se entiende que el cálculo del cronograma debe ser con el monto de la deuda actualizado. Para fines del caso práctico voy a utilizar la calculadora tributaria.

CUENTA cropped-logo-solo-1.png DEBE HABER
64 GASTOS POR TRIBUTOS S/ 71
645 GASTOS EN DEUDA TRIBUTARIA
6541 INTERESES
40 TRIBUTOS CONT. APORT. AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR S/ 71
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

por el interés generado a fecha de la aprobación del fraccionamiento 

Luego de recibido el cronograma, realizaremos el registro de los intereses por devengar, saldaremos la cuenta de IGV y registramos la nueva deuda pendiente por pagar (tomaremos como base el cronograma recibido).

CUENTA cropped-logo-solo-1.png DEBE HABER
37 ACTIVO DIFERIDOS S/ 169.80
373 INTERESES DIFERIDOS
3739 INTERESES POR FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO
40 TRIB. CONT. Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAG. S/3,171
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40 TRIBUTOS CONT. APORT. AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR S/3,340.80
409 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES
4091 FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO

por el registro de fraccionamiento según cronograma.

Vencimiento Primera Cuota

Vencido la primera cuota, debemos reconocer los intereses devengados (de esa manera iremos cargando la 64 y abonado la 37 a medida que pasa el tiempo).

CUENTA cropped-logo-solo-1.png DEBE HABER
64 GASTOS POR TRIBUTOS S/ 33.44
645 GASTOS EN DEUDA TRIBUTARIA
6452 INTERESES – FRACCIONAMIENTO
37 ACTIVO DIFERIDOS S/ 30.44
373 INTERESES DIFERIDOS
3739 INTERESES POR FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO

POR EL REGISTRO DE LOS INTERESES DEVENGADOS DE LA PRIMERA CUOTA.

Vencimiento Primera Cuota

Vencido la primera cuota, debemos reconocer los intereses devengados (de esa manera iremos cargando la 64 y abonado la 37 a medida que pasa el tiempo).

CUENTA cropped-logo-solo-1.png DEBE HABER
40 TRIBUTOS CONT. APORT. AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR S/ 334.08
409 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES
4091 FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO S/ 334.08
104 CUENTAS CORRIENTES EN INST. FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

POR EL PAGO DE LA PRIMERA CUOTA DEL FRACCIONAMIENTO.

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