Paso 1: Identificar si la operación está sujeta al sistema de detracciones
Verifica si los bienes o servicios involucrados están incluidos en la lista de operaciones sujetas al SPOT. Esta normativa define porcentajes de detracción específicos dependiendo del tipo de bien o servicio.

Por ejemplo:

• Bienes como azúcar, maíz amarillo duro o madera tienen detracciones que oscilan entre el 7% y el 12%.
• Servicios como intermediación laboral o mantenimiento de bienes muebles aplican un 12% y un 9%, respectivamente.

Paso 2: Determinar la base imponible
La base sobre la cual se aplica la detracción es el precio de venta o el importe total del servicio, sin incluir el IGV.

Ejemplo:

• Si el precio de venta de la madera es S/10,000, la base imponible será S/10,000, excluyendo el IGV.

Paso 3: Aplicar el porcentaje de detracción correspondiente
Multiplica el porcentaje aplicable por la base imponible para obtener el monto de la detracción.

Ejemplo práctico:

• Para un servicio de intermediación laboral con un monto de S/15,000, el cálculo sería:
  • 12% de S/15,000 = S/1,800 (monto a detraer).

Automatiza este cálculo con nuestra Calculadora de Detracciones del IGV, diseñada para brindar resultados precisos.

Paso 4: Realizar el depósito en la cuenta del proveedor
Deposita el monto de la detracción en la Cuenta Corriente de Detracciones del proveedor en el Banco de la Nación. Este depósito debe realizarse el mismo día del pago parcial o total al proveedor.

Paso 5: Conservar el comprobante del depósito
Guarda el comprobante de depósito, ya que será utilizado por el proveedor para pagar sus obligaciones tributarias, como el IGV y el Impuesto a la Renta.

Importante:
El incumplimiento de las normas relacionadas con las detracciones puede generar sanciones tributarias, incluyendo multas y pérdida de beneficios fiscales.